Срок уплаты физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога истекает 15 ноября. Кто имеет право льготы по налогам? Платят ли налог на недвижимость владельцы двух и более квартир? На эти вопросы ответила начальник управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Светлана Шевченко.

 

Кто является плательщиком налога на недвижимость?

Плательщиками налога на недвижимость являются физические лица, которым принадлежат жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты), хозяйственные постройки и иные здания и сооружения, в том числе не завершенные строительством, расположенные на территории Республики Беларусь.

Кто является плательщиком земельного налога?

Плательщиками земельного налога являются граждане, которым на территории Республики Беларусь земельные участки предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования, либо в частную собственность.

Кто имеет право на льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу?

Полный перечень лиц, имеющих право на льготу по налогу на недвижимость, приведен в статье 186 Налогового кодекса Республики Беларусь, а лиц, имеющих право на льготу по земельному налогу, - в статье 194 данного Кодекса. Ознакомиться с указанными статьями Кодекса можно на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, а также в налоговых органах.

Назовем основные категории лиц, имеющих право на льготу:

- пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные лица, если с ними совместно не проживают или числятся проживающими трудоспособные лица;

- многодетные семьи (семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей);

- военнослужащие срочной службы;

- участники Великой Отечественной войны и лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах".

Также льгота по налогу на недвижимость предоставляется гражданам в отношении одной квартиры или комнаты, принадлежащей им на праве собственности. При этом льгота предоставляется только в том случае, если такая квартира или комната используется гражданами для проживания.

Исчисление налога на недвижимость и земельного налога физическим лицам производится налоговым органом. Уплата налогов производится на основании ежегодно вручаемого плательщикам налогов извещения, в котором указываются суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет. Срок уплаты налогов - не позднее 15 ноября.

Новое в законодательстве по земельному налогу

С этого года земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Если такая стоимость не превышает 80 миллионов рублей за гектар, то ставка налога составляет 80 тысяч рублей за гектар. Если кадастровая стоимость превышает 80 миллионов рублей за гектар, то ставка налога составляет 0,1 % от кадастровой стоимости земельного участка.

При этом ставка земельного налога зависит от функционального использования земельного участка (общественно-деловая зона, жилая многоквартирная зона, жилая усадебная зона) и не зависит от фактического месторасположения земельного участка (в городе или сельской местности) или других условий.

Права местных Советов депутатов

Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза, ставки налога на недвижимость и земельного налога отдельным категориям плательщиков. То есть на территории республики, в зависимости от принятого местным Советом депутатов решения, ставки налога на недвижимость могут варьироваться в пределах от 0,05 до 0,2 процентов, а ставки земельного налога, предъявляемого к уплате физическим лицам, - в пределах от 40 000 рублей за гектар до 0,2 процентов от кадастровой стоимости земельного участка.

Ответственность за неуплату налогов в бюджет

За неуплату или неполную уплату налогов в бюджет физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности в размере не менее одной базовой величины (1 б.в.= 35 000 рублей).

Вопросы граждан

- У нас многодетная семья. Есть две квартиры и дачный домик. Какая недвижимость у нас освобождена от налогообложения? Все дети несовершеннолетние.

- Как многодетная семья, вы имеете право на льготу в отношении двух квартир и дачного домика. Льгота по налогу предоставляется в виде полного освобождения от налога на недвижимость и земельного налога.

- У меня в собственности две квартиры: одна в Брестской области, другая - в Витебской. Никаких налоговых извещений мне не приходило. Нужно мне что-нибудь платить? Куда обращаться?

- В данном случае вы являетесь плательщиком налога на недвижимость. При этом в отношении одной из квартир вы имеете право на льготу в виде полного освобождения от налога на недвижимость. Право выбора, в отношении какой из квартир воспользоваться льготой, принадлежит вам как собственнику. Обращаю ваше внимание, что льгота предоставляется только в том случае, если квартира используется физическими лицами для проживания.

В отношении другой квартиры вы признаетесь плательщиком налога на недвижимость. Исчисление налога производится налоговым органом исходя из оценочной стоимости вашей квартиры, определенной в установленном порядке по состоянию на 1 января года, за который производится исчисление налога.

Ставка налога - 0,1 процента от такой стоимости. Следует учитывать, что местным Советам депутатов предоставлено право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза, ставки местных налогов. Если такое решение будет принято, то размер ставки может варьировать в пределах от 0,05 до 0,2 процентов. Учитывая, что вы не получили извещение налогового органа на уплату налога, рекомендую самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту жительства, уведомить его о наличии у вас на праве собственности двух квартир, а также представить заявление о праве на льготу. Извещение вам не вручено, видимо, по причине отсутствия в налоговом органе сведений о наличии двух квартир. Однако, учитывая, что срока давности по уплате налогов нет, уплатить налог вы будете обязаны за весь период, в котором являлись плательщиком налога.

- Я построил дом, живу в нем, но нигде его не зарегистрировал. На каком основании мне считается налог, если нигде право собственности не зарегистрировано?

- Объектом налогообложения налогом на недвижимость признаются здания и сооружения, расположенные на территории Республики Беларусь и принадлежащие физическим лицам. Поэтому, независимо от того зарегистрировано ли вами в установленном порядке право собственности на объект недвижимости или нет, если такой объект недвижимости вам принадлежит, то вы признаетесь плательщиком налога на недвижимость. Налог к уплате предъявлен вам налоговым органом правомерно.

- У меня есть дом в садовом товариществе, и я не хочу платить с него налоги председателю товарищества. Каким еще способом я могу заплатить налоги?

- Уплатить налоги можете любым удобным для вас способом: через банки, отделения почты, инфокиоски, сельские (поселковые) советы. Также право на прием налогов от населения имеют почтальоны и налоговые органы.